一、企業(yè)為什么要聘用第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃？

　　關(guān)于這個問題，現(xiàn)在中央電視臺熱播劇《人民的名義》中的企業(yè)家王大路，給了我們最好的回答。企業(yè)家王大路對李達康書記說：現(xiàn)在中國的企業(yè)家不是已經(jīng)進監(jiān)獄了，就是正走在進監(jiān)獄的路上。嚴(yán)酷的企業(yè)生存環(huán)境，要求中國的企業(yè)家要想把企業(yè)做強做大，要想不進監(jiān)獄，就必須聘請第三方公司，設(shè)置一個不進監(jiān)獄的“防火墻”，通過薪酬外包及稅收籌劃，使公司的財務(wù)薪酬及稅收合規(guī)合法。

　　那么，為什么企業(yè)非要聘用中人聯(lián)和勞聯(lián)作為第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃呢？

1、中人聯(lián)和勞聯(lián)在網(wǎng)絡(luò)上有數(shù)萬條正面信息，企業(yè)在任何地方、任何時間通過網(wǎng)絡(luò)了解中人聯(lián)和勞聯(lián)，得到的結(jié)論都是“中人聯(lián)和勞聯(lián)靠譜，和他們合作沒有任何風(fēng)險”這是我們多年積累下的無形資產(chǎn)，價值億萬。

2、中人聯(lián)和勞聯(lián)在青島、菏澤等地，有數(shù)千萬的固定資產(chǎn)，有這數(shù)千萬的固定資產(chǎn)在這里放著，任何公司都會認(rèn)為，和中人聯(lián)和勞聯(lián)合作，不會人財兩空，百萬和數(shù)千萬的工資款打給中人聯(lián)和勞聯(lián)，中人聯(lián)和勞聯(lián)有數(shù)千萬的固定資產(chǎn)，不會卷款而逃。

3、中人聯(lián)和勞聯(lián)全國有近500家公司，派遣員工和外包員工近50萬，大而強，資金池雄厚，聘用中人聯(lián)和勞聯(lián)作為第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃，政策風(fēng)險和法律風(fēng)險為零。

4、勞聯(lián)是山東省人力資源服務(wù)業(yè)十大品牌，全省人力資源服務(wù)業(yè)十強機構(gòu)，五星級人力資源服務(wù)機構(gòu)，“著名商標(biāo)”，藍海股權(quán)交易中心掛牌上市，股票代碼：800179，通過了國際ISO9001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，中華人民共和國商務(wù)部備案批準(zhǔn)了中勞聯(lián)特許加盟業(yè)務(wù)，勞聯(lián)董事長紀(jì)德力是政協(xié)委員，被人社部等部門評為全國“發(fā)現(xiàn)雙創(chuàng)之星”。法人代表紀(jì)德力曾受到中央及省市領(lǐng)導(dǎo)的多次接見。和中人聯(lián)及勞聯(lián)合作，沒有政治風(fēng)險。

　　二、薪酬外包

　　中人聯(lián)及勞聯(lián)承擔(dān)客戶薪酬管理中大量的事務(wù)性的工作，以專業(yè)化的人員、運用高效的信息系統(tǒng)，實施最優(yōu)的操作流程，為客戶提供高質(zhì)量的財務(wù)外包服務(wù)，幫助客戶降低成本、分擔(dān)風(fēng)險、節(jié)省時間，提升員工滿意度。中人聯(lián)及勞聯(lián)為企業(yè)提供全面、專業(yè)、深入的薪酬外包服務(wù)，旨在為企業(yè)提供全方位的薪酬外包服務(wù)解決方案，并助力于方案的落地實施，從而協(xié)助企業(yè)規(guī)范操作流程、降低人工成本、分擔(dān)潛在風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)效率最大化。

　　1、薪酬服務(wù)。根據(jù)客戶提供的工資數(shù)據(jù)，編制當(dāng)月工資計算及匯總表；在客戶指定工資發(fā)放日前將工資代發(fā)至員工指定工資賬戶；制作多種版式的保密紙質(zhì)工資單或電子工資單；員工工資信息網(wǎng)上自助查詢，歷史數(shù)據(jù)網(wǎng)上管理；依據(jù)客戶要求，提供靈活的工資管理明細報表；依據(jù)客戶財務(wù)制度提供行政費用報銷服務(wù)；購買外匯，向外籍員工境外賬戶支付外幣工資。

　　2、稅務(wù)服務(wù)。依照稅法的規(guī)定計算個人所得稅；依照稅務(wù)局規(guī)定完成個人所得稅綜合申報；依照稅務(wù)局規(guī)定完成個人所得稅明細申報；依照稅務(wù)局規(guī)定，協(xié)助員工取得完稅證明；協(xié)助員工完成年度12萬個人所得稅申報工作；協(xié)助客戶完成年度個人所得稅手續(xù)費返還工作；協(xié)助客戶辦理殘保金申報及繳款工作；為客戶提供工會經(jīng)費（籌備金）代理出納服務(wù)；為客戶員工提供有關(guān)工資及個人所得稅的答疑服務(wù)。財務(wù)外包系統(tǒng)平臺。中人聯(lián)及勞聯(lián)財務(wù)外包除了為客戶提供完善的薪酬處理方案之外，還通過財務(wù)外包系統(tǒng)平臺為客戶提供工資數(shù)據(jù)的智能處理。通過系統(tǒng)平臺安全、準(zhǔn)確、計算高效的優(yōu)勢；為客戶提供全面的薪酬核算業(yè)務(wù)。

　　3、依托和緊密結(jié)合員工的人事管理服務(wù)；具有豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗和優(yōu)秀而專業(yè)的服務(wù)團隊；

　　4、具有嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系和完善的系統(tǒng)平臺；

　　5、贏得了良好的市場口碑。

　　三、稅收籌劃

　　中人聯(lián)及勞聯(lián)“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來源于1935年英國的“稅務(wù)局長訴溫斯特大公”案。當(dāng)時參與此案辯護的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收?！边@一觀點得到了法律界的認(rèn)同。經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益?！?/span>

　?。ㄒ唬┍芏惢I劃

　　是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞）。

　?。ǘ┕?jié)稅籌劃

　　是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。

　　（三）轉(zhuǎn)嫁籌劃

　　是指納稅人為了達到減輕稅負(fù)的目的，通過價格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟行為。

　?。ㄋ模崿F(xiàn)涉稅零風(fēng)險

　　是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風(fēng)險，或風(fēng)險極小可以忽略不計的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實現(xiàn)，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟利益，而且這種狀態(tài)的實現(xiàn)，更有利于企業(yè)的長遠發(fā)展與規(guī)模擴大。

　　稅收籌劃基本途徑

　?。ㄒ唬┻x擇低稅負(fù)方案

　　即在多種納稅方案中選擇稅負(fù)低的方案，也就意味著選擇低的稅收成本；

　　（二）滯延納稅時間

　　納稅期的滯延，相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。

　　意義

　?。ㄒ唬┯欣谄髽I(yè)經(jīng)濟行為有效率的選擇，增強企業(yè)競爭能力

　　1、有利于增加企業(yè)可支配收入。

　　2、有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。

　　3、有利于企業(yè)正確進行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，獲得最大化的稅收利益。

　　4、有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。

　?。ǘ┯欣趯崿F(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入。

　　1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實。

　　2、有利于增加財政收入。

　　3、有利于增加國家外匯收入。

　　4、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。

　　稅收籌劃原則

　　（一）不違背稅收法律規(guī)定的原則。

　?。ǘ┦虑盎I劃的原則。

　　（三）效率原則。

　　稅收籌劃方向

　　1、用足稅收優(yōu)惠政策

　　新稅法的頒布實施將減免稅的權(quán)力收歸國務(wù)院，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。同時，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實力。

　　同時，全國各地經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。

　　當(dāng)然這些稅收優(yōu)惠政策大多是針對實體落地類企業(yè)出臺，而對于商貿(mào)流通業(yè)和服務(wù)業(yè)很難享受到這些政策，但商貿(mào)流通企業(yè)經(jīng)營地不受注冊地影響，可以靈活的實現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移，從而實現(xiàn)稅源轉(zhuǎn)移，這種轉(zhuǎn)移甚至可以是跨省跨地區(qū)的，進而享受異地的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)這一商貿(mào)流通業(yè)特有的優(yōu)勢，企業(yè)可以選擇一個政策開放、稅收政策好的開發(fā)區(qū)注冊。出臺這一類政策的開發(fā)區(qū)，大多有地處偏遠、行政級別低、傳統(tǒng)的實體落地類企業(yè)引進受地域影響大、交通不便利、礦產(chǎn)資源匱乏、實體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不完整等特點。

　　但是單單有優(yōu)惠的政策是遠遠不夠的，公司注冊在異地，派駐人員花費，后期處理財稅事宜繁瑣，對工商、國地稅、財政等職能部門公關(guān)工作壓力，以及優(yōu)惠政策是否能夠如實兌現(xiàn)，這都是每一個決策者應(yīng)該考慮的問題。

　　2、定價轉(zhuǎn)移

　　轉(zhuǎn)移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟活動中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進行產(chǎn)品定價的方法。采用這種定價方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。

　　轉(zhuǎn)移定價的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價，使稅率高的企業(yè)部分利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。

　　3、分?jǐn)傎M用

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費用攤?cè)氤杀緯r盡可能地最大攤?cè)?，從而實現(xiàn)最大限度的避稅。

　　常用的費用分?jǐn)傇瓌t一般包括實際費用分?jǐn)?、平均攤銷和不規(guī)則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法，可總結(jié)出普遍的規(guī)律：無論采用哪一種分?jǐn)?，只要讓費用盡早地攤?cè)氤杀?，使早期攤?cè)氤杀镜馁M用越大，那么就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至于哪一種分?jǐn)偡椒ㄗ钅軌驇椭髽I(yè)實現(xiàn)最大限度地避稅目的，需要根據(jù)預(yù)期費用發(fā)生的時間及數(shù)額進行計算、分析和比較并最后確定。

　　4、通過名義籌資避稅

　　這一原則就是利用一定的籌資技術(shù)，使得企業(yè)達到最高的利潤水平和最輕低的稅負(fù)水平。一般說來，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金主要有三個渠道：

　　1）積累：

　　2）借貸(金融機構(gòu)貸款或發(fā)行債券)；

　　3）發(fā)行股票。積累的獎金是企業(yè)稅后分配的利潤，而股票發(fā)行應(yīng)該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當(dāng)期應(yīng)交納的所得稅，因而達不到避稅的目的。

　　5、資產(chǎn)租賃

　　租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業(yè)購買機器設(shè)備的負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險，由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。